Год 2024-й был очень богат на новинки и изменения в налогах и законах, но 2025-й от него почти не отстаёт, и поэтому сосредоточимся на главном, а это, пожалуй, то, что касается каждого — новые суммы налогов.
Минимальная зарплата в 2025-м составляет 20 тыс. 800 чешских крон, а средняя зарплата — 46 тыс. 557 чешских крон.
Прогрессивный подоходный налог 23 % считался в 2024 году с дохода свыше 48 средних зарплат (43 тыс. 966 чешских крон), что составляло 2 млн 110 тыс. 368 чешских крон. С 2025 года установлен порог в 36 средних зарплат (1 млн 676 тыс. 052 чешских кроны), то есть свыше этой суммы будет платиться 23 % подоходного налога, до этой суммы — 15 %.
Как новшество в 2025 году вводится абсолютный лимит 40 млн чешских крон на продажу ценных бумаг и долей фирмы (предприятия), которые ранее были в режиме освобождения от налогообложения. Все ценные бумаги в собственности (3 года от приобретения) и доли в собственности (5 лет от приобретения), не перекрывающие в сумме лимита 40 млн чешских крон, будут освобождены от налогообложения, а свыше 40 млн чешских крон налогообложению подлежат.
Для частных предпринимателей (OSVČ) 2025 год оказался неприятным сюрпризом, так как суммы ежемесячных минимальных отчислений выросли значительно.
Предприниматели главной деятельности (OSVČ hlavní činnost) с 1 января 2025 года оплачивают минимальный залог на социальное страхование OSSZ в сумме 4 тыс. 759 чешских крон. При этом срок оплаты с 01 по 30/31 число каждого месяца, то есть сразу месяц в месяц, а не после подачи годового отчета, как было ранее. Например, за январь производим оплату налога в период с 1 по 31 января 2025 года.
Для новых предпринимателей, которые впервые открыли деятельность, сумма минимального залога на социальное страхование составляет 3 тыс. 399 чешских крон.
Минимальный залог на медицинское страхование VZP с 01.01.2025 составляет 3 тыс. 143 чешских кроны, оплата с 1-го числа текущего месяца, до 8-го числа следующего месяца. За январь платим с 01.01.2025 по 08.02.2025.
Предприниматели по совместительству (второстепенная деятельность, OSVČ vedlejší činnost) с 1 января 2025 года оплачивают минимальный залог на социальное страхование 1 тыс. 496 чешских крон. Сроки оплат такие же, как и для основной деятельности.
Минимальный залог на медицинское страхование ежемесячно не платится, по итогам года будет осуществляться единоразовая доплата.
Страхование на случай болезни предпринимателей (Nemocenské pojištění) добровольное и составляет 243 чешских кроны. Срок оплаты с 1 по 31 января за каждый текущий месяц.
Медицинское страхование для людей без налогооблагаемого дохода обойдется в 2025 году в 2 тыс. 808 чешских крон, оплатить его нужно с 1-го числа текущего месяца, до 8-го числа следующего месяца.
Напомню про основные скидки по налогам, которые частично уже были в 2024-м:
— Основная скидка налогоплательщика для всех, кто хотя бы часть года работал, подрабатывал, предпринимательствовал, остается неизменной и составляет 30 тыс. 840 чешских крон за год (2 тыс. 570 чешских крон за месяц).
— Скидку на ребёнка, своего рода налоговый бонус, может получить тот, кто в течение года по трудовому договору или по итогам предпринимательской деятельности достигнет денежного заработка в размере 6-месячной минимальной зарплаты. За 2024 год эта сумма составляет 113 тыс. 400 чешских крон, в 2025-м будет равна 124 тыс. 800 чешским кронам. Скидку можно получить на ребёнка до 18 лет, проживающего совместно с родителями, и до 26 лет, если он проходит обучение на дневном отделении.
На 1-го ребёнка сумма составит 15 тыс. 204 чешских кроны за год (1 тыс. 267 чешских крон в месяц).
На 2-го ребёнка — 22 тыс. 320 чешских крон за год (1 тыс. 860 чешских крон в месяц).
На 3-го ребёнка и следующих детей — 27 тыс. 840 чешских крон за год (2 тыс. 320 чешских крон в месяц).
Если ребёнок имеет инвалидность, то сумма бонуса удваивается.
— Скидка на студента в 2024-м была отменена. В годовом отчете, который будем подавать в 2025 году, её за 2024-й уже нельзя использовать. Скидка на размещение ребёнка в дошкольном учреждении также отменена с 2024 года.
— Скидка на супругу (супруга) или регистрированного партнера составляет 24 тыс. 840 чешских крон, и с 2024 года нужно соблюсти условие, что один из партнеров не достиг дохода за год 68 тыс. чешских крон и находится в отпуске по уходу за ребёнком, который не старше 3 лет.
Нашумевшие изменения касаемо бригад DPP/DPČ частично отменены, налог не будет исходить из суммарных доходов всех работодателей, останется только один из них. С 2025 года на DPP введен новый лимит для отчислений на социальное и медицинское страхование, и составит он 11 тыс. 500 чешских крон вместо 10 тысяч. Сумма 11 тыс. 499 чешских крон не предусматривает отчислений, а уже 11 тыс. 500 чешских крон предусматривает. Остаётся обязанность работодателя регистрировать всех работников на бригады, независимо от срока и суммы договора.
Налог на прибыль юридических лиц увеличился в 2024 году с 19 % до 21 % и сравнялся с суммой НДС.
Значительные изменения 2024–2025, касающиеся НДС.
Кроме нового лимита в 2 млн чешских крон для регистрации НДС, в 2025 году по-новому будет считаться этот оборот — не за 12 последовательно идущих один за другим месяцев, а за целый календарный год. То есть с 1-го числа следующего года оборот будет обнуляться и считаться заново. Сроки к регистрации НДС также поменялись.
Если оборот достиг 2 млн чешских крон, то срок подачи к регистрации — до 10 дней (ранее до 15 дней), при этом вы станете плательщиком с 1-го числа аж следующего года. Например, если в сентябре 2025 оборот превысил 2 млн, то плательщиком становитесь с 01.01.2026.
Можете стать плательщиком и на следующий день, если укажете в заявлении добровольную регистрацию. И если ваш оборот составит свыше 2 млн 536 тыс. 500 чешских крон, что является на сегодняшний день эквивалентом 100 тыс. евро, вы становитесь плательщиком на следующий день.
Этот вариант ограничивает, например, застройщиков (девелоперов) в желании продавать недвижимость без НДС. Тогда как ранее при превышении оборота в 2 млн чешских крон, становясь плательщиком с 1-го числа следующего месяца, застройщик успевал продать недвижимость (имущество) без НДС; с 2025 года эта возможность уже исключена.
Новое по НДС для недвижимости: с 1 июля 2025 года срок освобождения от НДС при продаже снижается с 5 до 2 лет (до 23 месяцев, если быть точным). Если продажа произошла на 24-м месяце и далее после приёмки (kolaudace) и после повторной приёмки (rekolaudace) объекта строительства, то продажа не будет облагаться НДС. Например, сделка (покупка) произошла 31.12.2025; так вот дальнейшая продажа вплоть до 30.11.2027 будет с НДС, а после 30.11.2027 уже без.
Новинкой НДС 2025 года также является то, что при получении фактуры и её неуплаты в течение 6 месяцев плательщик будет обязан вернуть НДС финансовому органу, если с этой фактуры НДС использовал. К этому есть свои условия, но для неплательщиков будет хорошим сигналом к оплате долгов.
Это были основные изменения из большого объема налоговой информации; по всем дополнениям, разъяснениям и вопросам обращайтесь по контактам:
страничка FB — Ваш Бухгалтер в Праге.
Светлана Приказчикова.
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
