Иллюстрационная фотография: Kirill Kukhmar/TASS/Предоставлено Фондом ВАРП
Пенсионную систему Чешской Республики поддерживают две (а в период с 2013 по 2015 год — три) «опоры». Первая «опора» представляет собой государственную солидарную пенсионную систему, так называемого поточного типа, когда на выплачиваемые пенсии зарабатывает работающая часть населения. Средняя пенсия, которая выплачивается из собранных государством средств, в 2018 году равняется 11 807 чешским кронам (далее ЧК), что составляет приблизительно 46 % от средней заработной платы. По прогнозам экономистов, размер пенсии по сравнению со средней заработной платой будет постепенно снижаться. Вследствие процесса старения населения чешское правительство стоит перед сложным выбором: увеличить пенсионный возраст, снизить размеры пенсий либо повысить налоги, или же это должна быть комбинация из всего вышеперечисленного. Пенсионная система страдает от хронической нехватки средств, что требует постоянного субсидирования из государственного бюджета.
В настоящий момент условием получения государственной пенсии является:
- достижение пенсионного возраста, который будет постепенно увеличиваться, пока не достигнет возраста 65 лет для мужчин и женщин (впервые в возрасте 65 лет пойдут на пенсию люди, рождённые в 1965 году);
- минимальный срок оплаты взносов социального страхования — 34 года.
Каким будет размер государственной пенсии и каков будет пенсионный возраст, зависит главным образом от экономической ситуации и коалиций политических сил в правительстве Чешской Республики в будущем. Как сегодняшний налогоплательщик может повлиять на условия своей будущей государственной пенсии? Ответ: требовать «белую» зарплату и по возможности участвовать в выборах.
В отношении граждан стран бывшего СССР, постоянно проживающих в ЧР, действуют правила, которые прописаны в соответствующих заключённых договорах. До 22.09.2009 (для России до 31.12.2008) нормативно-правовая база назначения, оформления и выплаты пенсии гражданам государств бывшего СССР основывалась на договоре между ЧССР и СССР. В настоящее время отношения регулируются новыми договорами, заключёнными между Чешской Республикой и отдельными государствами бывшего СССР.
Например, для российских граждан, постоянно проживающих в ЧР, ключевым является место проживания по состоянию на 31.12.2008. То есть гражданам России/ЧР пенсия устанавливается и выплачивается на основании законодательства той страны где они постоянно проживали по состоянию на 31.12.2008. После указанной даты определяющим является стаж, приобретённый на территории каждой из стран.
Вторая «опора» (Důchodové spoření) существовала в короткий период между 2013 и 2015 гг. и была отменена после прихода к власти коалиции во главе с Социал-демократической партией.
Больше возможностей и простора для собственных решений предлагает вышеупомянутая третья «опора» пенсионной системы — система дополнительных пенсионных сбережений (ДПС) (Doplňkové penzijní spoření или Penzijko), которая, в отличие от государственной пенсии, не является обязательной и открыта для всех желающих. Более того, в последние годы наряду с активной государственной поддержкой добровольные отчисления работодателей в пенсионную систему становятся одной из базовых льгот для сотрудников.
ДПС в Чешской Республике предлагают восемь пенсионных компаний. К их числу относятся как представители крупных банков, так и сравнительно небольшие компании. Лидером рынка по количеству средств пенсионных накоплений в управлении является Penzijní společnost České Pojišťovny (25 % рынка), замыкает список Conseq Penzijní společnost (2 % рынка).
Основу пенсионных накоплений составляют взносы участников и работодателей. Кроме этого важным элементом является и государственная поддержка, а также доход от инвестиций, которые осуществляют пенсионные компании.
В настоящий момент количество клиентов в системе ДПС составляет приблизительно 5,5 миллиона человек (51,5 % населения ЧР). С 2016 года и несовершеннолетние дети (на основании решения родителей) могут стать клиентами ДПС. Размер взноса участника не ограничен, не существует также требований к минимальному взносу. Закон позволяет самостоятельно определять периодичность и размер внесения пенсионных взносов, то есть деньги можно вносить как каждый месяц, так и в виде предоплаты на год вперёд, а в случае необходимости взносы можно приостановить на любое время без каких-либо санкций. Государственная поддержка клиентских взносов осуществляется в рамках программы государственного софинансирования пенсии, которая заключается в выплате на пенсионный счёт суммы, зависящей от месячного вклада участника:
Участники ДПС при сумме вклада, превышающей 1000 ЧК/месяц, могут также воспользоваться и налоговыми льготами. Если размер взноса превышает 1000 крон (максимально до 3000 ЧК/месяц), клиент может снизить годовую налогооблагаемую базу. То есть максимальный налоговый вычет в размере 3600 ЧК/год получит клиент с вкладом 3000 ЧК/месяц (2000 ЧК * 12 * 15 %). Как я писал выше, размер взноса участника не ограничен, но только на сумму до 3000 ЧК/месяц можно воспользоваться налоговыми льготами. В случае преждевременного завершения пенсионного договора клиент обязан вернуть налоговый вычет государству.
Что касается завершения программы, то по истечении минимального накопительного срока в два года можно расторгнуть договор в любой момент времени и получить при этом не только уплаченные взносы, но и начисленный доход. Взносы, уплаченные работодателем, также можно получить в любое время. По достижении 60 лет — без уплаты налога, до этого возраста сумма взносов работодателя облагается 15%-ным налогом. Однако самым оптимальным вариантом с точки зрения размера будущей пенсии будет дождаться возраста 60 лет. Именно по достижении этого возраста или же в течение пяти лет до пенсионного возраста, клиент имеет право на получение внесённых им самим взносов и взносов, уплаченных работодателем без налогообложения, начисленного дохода и государственной поддержки (мотивация оставаться в системе минимум до 60 лет). Средства участника являются также предметом наследования.
Добровольный взнос работодателя является в настоящее время одним из самых распространённых бонусов для сотрудников компаний в Чешской Республике (вторым по популярности после компенсации расходов на питание). Приблизительно 1,5 из 5,5 миллиона клиентов пенсионных компаний получают от своих работодателей регулярные отчисления, средняя сумма которых составляет 824 ЧК/месяц.
Участие в программах негосударственного пенсионного обеспечения является выгодным для работодателя по нескольким причинам. Во-первых, взнос работодателя является по сути одной из базовых льгот для сотрудников и широко распространён в социальных пакетах компаний, а его отсутствие будет существенной сравнительной невыгодой при наборе персонала. Во-вторых, с точки зрения работодателя, мотивация работника формой взноса в пенсионную программу является более выгодным вариантом по сравнению с повышением заработной платы на ту же сумму. К тому же, в отличие от заработной платы, отмена или снижение данной льготы представляется гораздо более простым и менее болезненным шагом. Далее, это важная для предприятия возможность отнесения вносимых компанией взносов на затраты фирмы и освобождение взносов от социальных и медицинских отчислений до 50 000 ЧК на человека в год.
Работодатель имеет право выбора, как и кому предоставлять данную льготу. Он может выбрать паритетную (долевую) пенсионную программу — солидарное участие в накоплении как предприятия, так и работников, или же может перечислять пенсионные взносы без каких-либо требований к работнику. Взнос может быть, как в процентах от заработной платы, так и в виде фиксированной месячной суммы, для всех или только для отдельных работников фирмы. Работодатель обязан перечислять взнос в любой выбранный работником пенсионный фонд.
Если сравнить повышение заработной платы на 1000 ЧК и пенсионный взнос в размере 1000 ЧК, то с точки зрения работодателя, однозначно, более выгодным вариантом является предоставление льготы.
Как видно из таблицы, месячные расходы работодателя при пенсионном взносе 1000 ЧК составят сходных 1000 ЧК, в случае с повышением зарплаты на 1000 ЧК месячные расходы работодателя составят 1340 ЧК. Пример иллюстрирует и то, насколько высоко в ЧР налогообложение расходов на персонал.
Данная таблица демонстрирует, что для работника вариант с пенсионным взносом также является наиболее эффективным.
Особым случаем является ситуация, когда расходы на персонал и доходы работника являются расходами и доходами в рамках, например, семьи. Таким случаем может быть, к примеру, семейный бизнес, принадлежащий родителям, где дети работают, получая зарплату. В таком случае расходы фирмы (семьи) на 1000 ЧК зарплаты составят 1340 ЧК, а работник (член семьи) получит 689 ЧК (разница между расходами фирмы и тем, сколько получит работник, составит 651 ЧК). В случае с пенсионными взносами расходы компании составят 1000 ЧК, работник получит те же 1000 ЧК.
Условия участия иностранных граждан в системе Дополнительных пенсионных сбережений:
- иностранный гражданин с ПМЖ имеет права и обязанности, идентичные тем, которые имеет гражданин ЧР;
- иностранец — гражданин Евросоюза — при условии участия в системе государственного медицинского страхования — имеет те же права и обязанности, что и гражданин ЧР;
- иностранец с ВНЖ (например, находящихся в ЧР по рабочей или бизнес-визе) — не имеет права на господдержку, все остальные возможности системы Дополнительных пенсионных сбережений, включая налоговые льготы, остаются доступными.
Александр Козлов
