Из большого набора мероприятий пражского Интеграционного центра наиболее посещаемыми являются занятия практические. К ним относятся и информационные семинары на тему уплаты налогов и подачи налоговых деклараций. В Праге 14, на Чёрном Мосту, такой семинар прошёл 17 декабря и собрал 13 участников.
Если и в ваших районах, друзья, будет анонсирован такой семинар, участвуйте — не пожалеете. Кроме технической информации (термины, проценты, графы, сроки) на семинаре можно получить и информацию специфическую, интересную именно мигрантам. Например, лектор Ярослава Ирова, инструктировавшая в Праге 14, прекрасно знакома не только с бухучётом и налогообложением, но ещё и с особенными проблемами иммигрантов, и подсказки она давала нужные. Кроме того, её объяснения сопровождалось параллельным переводом на русский язык, что немаловажно, когда речь идёт о терминах и законах. Тут условно-пригодное понимание не годится. Браво Мирославе — работнице ICP, она прекрасно справилась со сложным переводом!
Трудовой договор
Семинар был условно разделён на две части. Первая была посвящена лицам, состоящим в трудовых отношениях, вторая — предпринимателям — физическим лицам (OSVČ). Что касается первых, то Ярослава Ирова начала с проблематики трудовых отношений. Напомнила, какие данные должен содержать трудовой договор, и обратила внимание на существенные моменты, которые могут повлиять на финансовое положение работника. Размер заработной платы, учила она, предпочтительнее указывать в самом трудовом договоре, а не в приложении к нему — в так называемом расчёте заработной платы (mzdový výměr), хоть это требование не является обязательным по закону. Причина? Изменения в расчёт могут вноситься и без ведома работника, не требуют его подписи, таким образом, вас могут однажды поставить перед фактом снижения зарплаты. Обязательно следует указывать конкретное место (город), где вам предстоит работать. Не следует писать в договоре «Чешская Республика» — если будет указана ЧР, вы не получите командировочных в случае отсылки вас с рабочим заданием.
Страхование
При получении первой расчётной ведомости (výplatní páska) на новом рабочем месте обращайте внимание на наличие авансовых платежей в графах «соцстрах» и «медстрах». В случае возникновения сомнений, зарегистрировал ли вас ваш работодатель в страховой медицинской компании и в Управлении социального обеспечения, немедленно обращайтесь в эти учреждения за уточнением. Ответственность за неуплату авансовых платежей лежит на вас, если работодатель не провёл регистрацию вас как работника. И на работодателе, если он провёл, но не заплатил. На этом пункте «срезались» многие иностранцы, претендовавшие на ВНЖ, ПМЖ и не знавшие о своих задолженностях. Если ваши трудовые отношения с работодателем закончились, не забудьте получить выписку для следующего работодателя (započtový list), а если планируете зарегистрироваться на Бирже труда, то возьмите и трудовое заключение (pracovní posudek), на основании которого вам рассчитают пособие по безработице.
Налоговый резидент
Не каждый человек, трудящийся в ЧР, является налоговым резидентом, и, следовательно, не каждый имеет право на вычеты из налогооблагаемой базы. Налоговым резидентом является иностранец, находящийся в стране не менее 183 дней (безвыездно или в сумме), имеющий в ЧР место проживания и считающий ЧР центром жизненных интересов (středisko životních zájmů). Наличие семьи в ЧР — тому подтверждение. К примеру, украинка, работавшая в ЧР в течение года, но имеющая семью (мужа, детей) на Украине, налоговым резидентом являться не будет. Если у вас есть сомнения на собственный счёт, проконсультируйтесь обязательно.
Каких же благ лишены нерезиденты? Вычетов из налогооблагаемой базы, их много: благотворительные дары; проценты по ипотеке (до 300 тыс. крон в год), расходы на добровольное пенсионное страхование после вычета из них 12 тыс. крон; взносы на страхование жизни — из них, наоборот, можно употребить для вычета только 12 тыс.; членские взносы в профсоюзные организации (до 3 тыс. в год); затраты на квалификационные экзамены (до 10 тыс. в год). Далее идут вычеты на инвалидность: 2 тыс. 520, 5 тыс. 40 и 16 тыс. 140 крон — в зависимости от степени тяжести, из доходов работающего студента — 4 тыс. 20 крон в год; вычет на ребёнка, посещающего детсад, или «дошкольные» (до 9 тыс. 900 крон только за пребывание в саду, без питания); новый вычет в размере 5 тыс. крон для тех, кто обязан по закону вести электронный учёт выручки; вычет на иждивенца: супруга (супругу), если доход партнёра не превышает 68 тыс. в год — 24 тыс. 840 крон, на ребёнка-иждивенца или ребёнка-студента (до 26 лет или до 28, если ребёнок — аспирант) — 13 тыс. 404 (на второго ребёнка — 17 тыс. 4, на третьего и следующих по счёту — 20 тыс. 604). И основной вычет — базовых 24 тыс. 840 лично на себя: по 2 тыс. 70 крон в месяц, если вы работник, и одной суммой раз в год, если вы предприниматель — физическое лицо.
Налоговые нерезиденты имеют право только на два вычета: упомянутый базовый в размере 24 тыс. 840 крон, и, если плательщик-нерезидент — работающий студент, — на вычет в размере 4 тыс. 20 крон.
Доходы
Чтобы работодатель знал, что его сотрудник претендует на налоговые вычеты, он должен получить от него заявление плательщика подоходного налога — физического лица, состоящего в трудовых отношениях (prohlášení poplatníka DPFO ze závislé činnosti) до 14 февраля текущего года. Оно подаётся только у одного работодателя! Если работник трудится ещё где-то на основании Договора о выполнении работ (лимит таких работ — 300 часов в год, при этом с зарплаты в размере до 10 тыс. крон авансовые платежи не отчисляются), он должен взять у второго работодателя подтверждение о доходах (potvrzení o příjmu) и сам подать налоговую декларацию, учтя в ней совокупный доход и отчисления. Если он этого не сделает, второй работодатель вычтет у работника 15 % дохода с прибыли, так называемый налог в форме отчисления (srážková daň). Права на возмещение этих 15 % от Департамента финансов у работника в случае низких доходов за учётных год тогда не будет.
Что касается налогообложения физических лиц — предпринимателей (OSVČ), то им следует честно ответить на один вопрос: что для меня в этом году важнее: заплатить меньше налогов или показать больший объём доходов (последнее бывает нужно при продлении вида на жительство или при получении ипотечного кредита в банке)? Цель определяет тактику учёта расходов. Расходы можно учитывать способом фактическим: укладыванием в папочку или стопочку всех ваших расходных документов или методом паушальных вычетов — на каждый вид деятельности законом установлен свой процент: 80 % для сельхозпроизводителей и предпринимателей-строителей (кроме помощников на стройке); 60 % — для большинства видов деятельности; 40 % — гонорары, переводы; 30 % — сдача помещений или имущества, принадлежащего фирме, в аренду. Лектор советует на всякий случай весь год собирать расходные документы, а в конце года подсчитать, какой эффект даёт фактический подход, а какой — паушальный. И выбрать нужное.
Предпринимателям — OSVČ следует также помнить, что авансовые отчисления в новом размере — 1 тыс. 906 крон — нужно отчислять уже начиная с января, а авансовые платежи на социальное страхование — с момента их фактической корректировки.
Доход с аренды недвижимости также вносится в Налоговую декларацию (паушальные вычеты составляют (см. выше) 30 % от суммы дохода). Прочие доходы попадают в декларацию, если только их размер превышает 30 тыс. крон.
Гости семинара (все до одной дамы) заполнили вместе с лектором учебно-показательную декларацию, задали вопросы. А вам, дорогие читатели, достался лишь краткий пересказ четырёхчасовой лекции. Так что посещайте семинары! Благодаря пражскому Интеграционному центру такая возможность есть у разных районов Праги. А в данном случае спасибо Праге 14. Она оплатила услуги лектора.
Наталья Скакун